外行人如何看懂财务报表(如何让外行人看懂财务报表)

一、轻松看懂财务报表

对于专业财务人员看懂财务报表很简单，但是对非专业的人员来说看懂财务报表往往是比较复杂，轻松看懂财务报表分三步走：

第一步：先看审计报告。

阅读审计报告是为了判断财务报表是否可信。阅读时需要注意从审计意见中找到关键字“公允”，要看审计意见是否超过三行，要确认注册会计师对公司财务报告出具了“标准无保留意见”的审计报告。

“标准无保留审计意见”代表着一个专业的审计团队经过一定期限的审核、查对及验证后出具的专业意见，意味着被审计公司得到了一张“合格证书”。

如果某家公司的审计报告显示频繁的更换会计事务所，在审计报告中相关会计师显示“无法表示意见”，那么该公司的财务报告可信度必然大打折扣。

第二步：看净资产增长。

分析净资产是为了初步判断企业运营发展的实际情况。如下表：

从上表中可以看出，与2011年年末比较，该公司资产增长了13.93%，负债增长了60.19%，净资产增长了11.22%。资产增长额为26369万元，其中：负债增长6312万元，占23.9%；净资产增长20057万元，占76.1%。可见，该公司净资产增长是资产增长的主要动力。

第三步：分析利润和现金流量

企业投入和运营资产开展业务取得的经营成果如何，衡量尺度之一是净利润，衡量尺度之二是经营活动现金流量净额。

利润和现金流量一般是正值数值越大越好，但是在数据背后也要关注利润或现金流的来源渠道，是营业收入流向还是非营业收入流向。但是现金流量也会常出现负值，对负值要具体分析产生原因，造成经营活动现金流量为负的成因主要有两个：确认收入与收到现金的时间落差所致，已确认的收入在年末尚停留在应收账款状态；扩大生产经营规模增加经营收入所致，增加的经营收入在年末尚停留在存货状态。

二、要看清财务报表背后的管理问题

企业管理是规划和控制经营运作的活动，核心问题是决策。

好的管理始于好的决策。反之，再好的管理也很难扭转一个错施的决策。

财务报表是经营运作状况的“晴雨表”，只有解决财报数据才能真正判断经营成果。

老板需要利用财务报表，对企业经营运作和外部环境变化进行“雷达扫描”，跟踪过去决策的实际效果，制定和调整当前的经营策略，发现经营过程中是否有任何的预警信号。

经营管理中，很多老板对于财务报表的概念停留在这张表是对政府的形象报表、对银行的融资报表、对税局的税务报表，唯独不是自己经营企业的决策报表。对于企业很多关键经营策略不是从财务报表的数据信息作为依据，而是自身“经验”、“直觉”或“第三方说”作为重大决策依据。

2、影响企业经营成败的关键“三大指标”

影响企业经营成败的关键三大指标：净利润、现金流量和有效扩张。管理上的三大目标——“生存”、“发展”及“获利”的实现需要依靠净利润支撑的“盈利性”、现金流量支持的“安全性”以及有效扩展的“成长性”。

其中，净利润指引企业通过创造营业收入和控制成本费用完成获利目标的进度。管理者可以从月报中的利润数据查看每月获得利润以及累计的年度利润。

现金流量指引企业通过查看经营活动创造的现金流量净额、以及投资活动、筹资活动收入。管理者可以从月报中的现金流量数据查看每月经营活动产生的现金流量净额，投资、筹资活动产生的现金流量，以及累计的年度现金流量。

净利润这个指标将有助于分析其他两个指标的变化利弊。比如，净利润减少、营业收入减少，究竟是市场需求变化、竞争格局变化，还是定价策略、营销策略问题，或是产品质量问题；对于费用增加的原因也应进一步深入分析，到底是原材料价格上涨、还是成本控制问题，或是各类费用增加等。

3、财务报表分析对比的维度要全面考量

企业经营运作不可能像瑞士手表那般精准。企业运营节奏会不断随着外部环境和内部条件的变化，以及企业战略的调整而出现不同程度的波动。

分析财务报表的波动时要多维度，首先财务报表要同期对比，同时各年度财务对比的口径标准要一致，对比口径标准一致性很关键。很多企业的财务总监一旦出现调整，财务的口径标准就会出现不同，作为管理者不去及时纠偏的话，依据这样的财务报表所做出的经营决策就会出现同等的程度的偏差。其次，财务报表要敢于与同业、同规模的平均数据作对比，很多企业财报往往定位与自身对比，这样没有错，只是容易忽略同行业、同规模的财务数据，没有这些对比容易让企业经营者陷入到“自我”小境界中，而忽视市场的大格局和大趋势。